ซื้อของแจกลูกค้าบันทึกบัญชี ได้หรือไม่?

เมื่อไหร่ที่ถึงช่วงเวลาสิ้นปีหรือใกล้เข้าสู่ช่วงเทศกาลหรือวันสำคัญ หลายธุรกิจหรือกิจการต้องมีการเตรียมของขวัญเพื่อมอบให้แก่ลูกค้า ถือว่าเป็นการรักษาความสัมพันธ์ทางธุรกิจ ซึ่งการซื้อของขวัญจะอยู่ในนามของบริษัท จึงทำให้เรื่องการเงินหรือบัญชีเข้ามาเกี่ยวข้อง หากใครเป็นผู้ประกอบการหรือเจ้าของธุรกิจมือใหม่ แต่ไม่รู้ว่า ซื้อของแจกลูกค้าบันทึกบัญชี ด้วยหรือไม่

ทาง นรินทร์ทอง จึงได้รวบรวมข้อมูลของการซื้อของขวัญแจกลูกค้า ว่ามีการบันทึกลงบัญชีอย่างไร สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้จริงไหม แล้วทำไมถึงมีความเกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การซื้อของแจกลูกค้าสามารถบันทึกลงบัญชีเป็นค่ารับรองได้ เพราะถือว่าเป็นสิ่งที่จำเป็นเพื่อรักษาความสัมพันธ์ ตามธรรมเนียมประเพณี เมื่อถึงช่วงวันสำคัญหรือวันพิเศษ ก็ต้องเตรียมของเอาไว้ โดยค่ารับรองจะถูกแบ่งออกเป็น 2 แบบคือ

ค่ารับรองแบบค่าบริการ เช่น ค่าที่พัก, ค่าพาหนะ, ค่าอาหารและเครื่องดื่ม และค่าบริการที่กฎหมายไม่ได้กำหนดมูลค่าเอาไว้ เป็นต้น
ค่ารับรองแบบสิ่งของ เช่น กระเช้าผลไม้, กระเช้าเซตอาหารสุขภาพ, ของชำร่วย, นาฬิกาเป็นต้น

แต่การที่จะสามารถลงเป็นค่ารับรองในบัญชีได้ ต้องตรงตามกำหนดที่ทางกรมสรรพากรได้ให้เงื่อนไขเอาไว้ ดังนี้

บุคคลที่ได้รับของขวัญในช่วงเทศกาลสำคัญ จะต้องไม่ใช่พนักงานของบริษัท (ยกเว้นกรณีที่ พนักงานมีหน้าที่เข้าร่วมในการรับรอง)
ค่ารับรองหรือค่าของขวัญจะต้องมีมูลค่าไม่เกิน 2,000 บาท/คน/ครั้ง
หากมีการซื้อสินค้าหรือบริการแล้ว ต้องมีใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานการรับเงิน
ต้องมีกรรมการ, หุ้นส่วน, ผู้จัดการ หรือผู้ได้รับมอบหมายเป็นผู้อนุมัติ ค่าใช้จ่ายที่ซื้อของขวัญปีใหม่

ในส่วนของมูลค่าของขวัญ ถ้ามีราคาไม่เกิน 2,000 บาท จะลงบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้ตามจริง แต่ถ้ามูลค่าของขวัญมากกว่า 2,000 บาท ส่วนที่เกินจะถูกตีว่าเป็นรายจ่ายต้องห้าม ไม่สามารถนำมาคำนวณภาษีเงินได้ เช่น กระเช้าผลไม้ราคา 2,500 บาท ทำให้ 2,000 บาท นำมาเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ แต่ 500 บาท กลายเป็นรายจ่ายต้องห้าม

ค่ารับรองใช้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้จำนวนกี่บาท?

คุณต้องทำความเข้าใจก่อนว่า ค่าใช้จ่ายทางภาษี เป็นค่าใช้จ่ายที่ทางบริษัทจ่ายเงินออกไป มีใบเสร็จหรือหลักฐานการจ่ายเงินที่ถูกต้องตามกฎหมายอนุญาต เป็นค่าใช้จ่ายที่ถูกหักจากรายได้ เพื่อคำนวณหากำไรสุทธิในการเสียภาษี ซึ่งค่าใช้จ่ายทางภาษีก็เหมือนกับค่าใช้จ่ายทางบัญชี แต่จะมีค่าใช้จ่ายบางรายการที่ไม่สามารถนำมาลงบัญชีได้ เรียกว่าค่าใช้จ่ายต้องห้าม

ในเรื่องของค่ารับรองสามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้จริง แต่การหักนั้นมีจำนวนจำกัด คือ หากรวมค่ารับรองทั้งหมดแล้วต้องไม่เกิน 0.3% ของรายได้จากการขาย – ให้บริการ หรือ ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว ณ วันสิ้นงวด แต่ต้องไม่เกิน 10 ล้านบาท

การซื้อของขวัญเกี่ยวข้องอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ทางผู้ประกอบการจะเป็นผู้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของสินค้าหรือบริการในอัตรา 7% จากลูกค้า และในส่วนที่เก็บไปนั้นนำส่งให้กับทางสรรพากร โดยต้องออกใบกำกับภาษีเป็นหลักฐาน ว่าใครเป็นคนซื้อ, จำนวน และราคาเท่าไหร่

ในตอนที่คุณซื้อของขวัญจะบวกภาษีมูลค่าเพิ่มร่วมด้วย เรียกว่า ‘ภาษีซื้อ’ ที่เกิดจากการซื้อสินค้ามาแจกให้ลูกค้า แต่ทางบัญชีจะกลายเป็นภาษีซื้อต้องห้าม ทำให้ไม่สามารถขอคืนได้ แต่บันทึกเป็นค่ารับรอง เพื่อลงค่าใช้จ่ายทางภาษี เช่น

สินค้าที่ซื้อมากแจกลูกค้าราคา 1,605 บาท
ราคาสินค้า 1,500 บาท
ภาษีมูลค่าเพิ่ม 105 บาท
ค่าใช้จ่ายทางภาษีเท่ากับ 1,605 เพราะไม่สามารถขอภาษีซื้อคืนได้

ช่วงที่คุณแจกของขวัญนับว่าเป็น ‘ภาษีขาย’ ตามระบบของภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่วัตถุประสงค์ในการแจกของขวัญ ต้องเพื่อรักษาความสัมพันธ์ทางธุรกิจ ที่ให้กันในช่วงวันสำคัญ อย่าง วันปีใหม่หรือวันสงกรานต์ โดยสินค้าไม่ได้มีราคาสูงเกินไป ทางบริษัทก็ไม่ต้องนำของขวัญมาคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ของขวัญควรจะมีชื่อหรือเครื่องหมายการค้าของบริษัทติดเอาไว้ นี่จึงเป็นเหตุผลว่าทำไมการซื้อของขวัญ ถึงเกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อถึงช่วงเทศกาลหรือวันสำคัญ ผู้ที่เป็นเจ้าของธุรกิจก็ต้องเตรียมตัว เพราะไม่พ้นเรื่องของการมอบของขวัญให้กับลูกค้าอย่างแน่นอน เพื่อเป็นการรักษาและสร้างความสัมพันธ์ที่ดีต่อกัน แต่สิ่งที่สำคัญต้องไม่ลืมวางแผนทางด้านการเงิน จะได้ไม่ส่งผลกระทบต่อการเสียภาษี หรือกลายเป็นปัญหาที่ทำให้เราไม่ได้รับผลประโยชน์

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่ทำบัญชีและจัดการภาษีเอง แต่ค่อนข้างเกิดความวุ่นวาย ยังคงไม่สามารถจัดการได้ นรินทร์ทอง คือ ทางเลือกหนึ่งที่สำคัญ ช่วยให้คุณรับมือกับการเงิน, บัญชี และภาษี ไม่ใช่เรื่องที่ยุ่งยากอีกต่อไป

นรินทร์ทอง ช่วยให้การจัดการภาษีเป็นเรื่องง่าย

บริษัท นรินทร์ทอง จำกัด เป็นผู้เชี่ยวชาญทางด้านบัญชี และภาษี รวมไปถึงการจดทะเบียนนิติบุคคล ไม่ว่าจะเป็นในรูปแบบ บริษัท หรือห้างหุ้นส่วน ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี โดยมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ไม่ว่าจะเป็น

การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

นรินทร์ทองอยากให้ธุรกิจของคุณพัฒนาได้อย่างก้าวกระโดด

และรู้ทุกการเคลื่อนไหวทางการเงิน เพื่อให้ธุรกิจของคุณเติบโตได้อย่างรวดเร็ว

หากมีข้อสงสัยสามารถติดต่อสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…

Facebook : NarinthongOfficial

E-mail : narinthong.ac@gmail.com

Line : @Narinthong

Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339