ภาษีโรงแรม ที่เจ้าของโรงแรมต้องรู้

ธุรกิจโรงแรมเป็นหนึ่งในธุรกิจที่มีศักยภาพสูงในประเทศไทย เนื่องจากอุตสาหกรรมท่องเที่ยวเติบโตอย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตาม เจ้าของกิจการโรงแรมต้องให้ความสำคัญกับการบริหารจัดการ ภาษีโรงแรม ให้ถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา และลดภาระต้นทุนที่ไม่จำเป็น บทความนี้จะสรุปข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจโรงแรมกับเรานรินทร์ทอง

 

ภาษีโรงแรม ที่สำคัญสำหรับธุรกิจ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ธุรกิจโรงแรมที่ดำเนินการในนามบุคคลธรรมดามีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย หากมีรายได้เกิดขึ้นจากการให้บริการที่พัก โรงแรม หรือรีสอร์ต เจ้าของกิจการต้องนำรายได้ดังกล่าวมาคำนวณภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อกรมสรรพากร

รูปแบบเงินได้ธุรกิจโรงแรม จัดอยู่ใน เงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40 (8) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งเงินได้ประเภทนี้ สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี ได้แก่:

• หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา: สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 60% ของรายได้ โดยไม่ต้องใช้หลักฐานค่าใช้จ่าย
• หักค่าใช้จ่ายตามจริง: สามารถหักค่าใช้จ่ายตามที่จ่ายจริงได้ แต่ต้องมีเอกสารหลักฐานที่ถูกต้องตามกฎหมาย เช่น ใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษี

โดยต้องยื่นภาษี 2 ครั้งต่อปี ได้แก่

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลางปี (ภ.ง.ด.94): ยื่นภายในเดือนกันยายนของปีภาษีนั้น โดยคำนวณจากรายได้ครึ่งปีแรก (มกราคม – มิถุนายน)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี (ภ.ง.ด.90): ยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป โดยคำนวณจากรายได้ตลอดทั้งปี

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ธุรกิจโรงแรม ในกรณีห้างหุ้นส่วนหรือบริษัท ที่มีผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 2 คนขึ้นไปต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลตามอัตราที่กำหนด โดยปัจจุบันมีอัตราอยู่ที่ 20% ของกำไรสุทธิ สามารถอ่านเพิ่มเติมได้ที่ ภาษีเงินได้นิติบุคคล

โดยต้องยื่นและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีละ 2 ครั้ง

• • ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 51): ยื่นภายใน 2 เดือนหลังจากสิ้นสุดครึ่งปีแรกของรอบบัญชี โดยคำนวณจากกำไรสุทธิ

• • ภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด. 50): ยื่นภายใน 150 วันหลังจากสิ้นสุดรอบบัญชี โดยคำนวณจากผลกำไรที่เกิดขึ้นจริงในปีภาษีนั้น
    

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจโรงแรมที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และเรียกเก็บภาษี 7% จากบริการต่างๆ เช่น อาหาร เครื่องดื่ม ฟิตเนส สปา ซักรีด และค่าห้องประชุม ผู้ประกอบการจึงต้องออกใบเสร็จรับเงินแทนใบกำกับภาษี โรงแรมที่จด VAT ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป โดยนำส่งภาษีที่เก็บจากลูกค้า และคำนวณกับ VAT ที่จ่ายไปกับค่าใช้จ่ายของธุรกิจ

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

สำหรับ ธุรกิจโรงแรม ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะถูกคำนวณจากมูลค่าประเมินของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ในการประกอบธุรกิจ โดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไปตามประเภทการใช้ที่ดิน สำหรับธุรกิจโรงแรมที่ใช้ที่ดินเพื่อการพาณิชย์ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 0.3% ถึง 0.7% ของมูลค่าประเมิน ซึ่งอัตราภาษีนี้จะขึ้นอยู่กับการประเมินของหน่วยงานท้องถิ่น ได้แก่ เทศบาล, องค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.), กรุงเทพมหานคร และ เมืองพัทยา โดยหน่วยงานเหล่านี้จะทำการประเมินมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในพื้นที่ของตน และจะมีการจัดส่งจดหมายการประเมินมูลค่าไปยังเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในทุกๆ ปี

เจ้าของธุรกิจโรงแรมจะต้องยื่น แบบภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ต่อหน่วยงานเหล่านี้ทุกปี และชำระภาษีตามมูลค่าประเมินที่ได้รับจากการประเมินของหน่วยงานท้องถิ่น

ภาษีหัก ณ ที่ จ่าย

ธุรกิจโรงแรมมีภาระหน้าที่ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง หรือค่าเช่าให้กับบุคคลหรือบริษัท ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด เช่น ค่าบริการทั่วไปและค่าจ้างบริษัทหัก 3% ค่าเช่าหัก 5% และดอกเบี้ยหัก 1% จากนั้นต้องนำส่งภาษีที่หักไว้ให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปโดยใช้แบบ ภ.ง.ด. 3 หรือ ภ.ง.ด. 53

ภาษีป้ายสำหรับธุรกิจโรงแรม

ธุรกิจโรงแรมต้องเสีย ภาษีป้าย หากมีป้ายแสดงชื่อ โลโก้ หรือโฆษณา โดยคำนวณจากขนาดป้ายและประเภทตัวอักษร (ภาษาไทยถูกกว่า ภาษาอังกฤษมีค่าใช้จ่ายที่สูงกว่า) โดยอัตราภาษีเริ่มต้นที่ 5-50 บาทต่อ 500 ตร.ซม.โรงแรมต้องยื่นแบบและชำระภาษีต่อหน่วยงานท้องถิ่น ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี หากติดตั้งหรือเปลี่ยนป้ายใหม่ ต้องแจ้งภายใน 15 วัน หากละเลยอาจถูกปรับ เจ้าของธุรกิจโรงควรวางแผน และ ตรวจสอบ อย่างรอบคอบเพื่อลดภาระค่าใช้จ่าย

วิธีวางแผนภาษีกับการเปิดธุรกิจโรงแรม

1. จัดเตรียมระบบการชำระเงิน
   ธุรกิจโรงแรมควรเตรียมระบบการรับชำระเงินที่มีประสิทธิภาพ เช่น การติดตั้งเครื่อง EDC (เครื่องรูดบัตร) หรือการรับเงินผ่าน QR Code เพื่อความสะดวกแก่ลูกค้า นอกจากนี้ควรตรวจสอบระบบ POS (Point of Sale) เพื่อจัดการการจ่ายเงิน และภาษีได้อย่างถูกต้อง
2. การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
   แนะนำให้ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับธุรกิจโรงแรมที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี เพื่อให้สามารถเรียกเก็บ 7% VAT จากบริการที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าห้องพัก (หากมีบริการเพิ่มเติม) ค่าบริการอาหารและเครื่องดื่ม โดยต้องตั้งค่า เครื่อง POS ให้สามารถแยกรายการที่มี VAT และไม่มี VAT ได้
3. การจัดการทรัพย์สินในโรงแรม
   ควรจัดทำรายละเอียดทรัพย์สินในโรงแรม เช่น อุปกรณ์เครื่องใช้ต่างๆ ภายในห้องพัก และสิ่งอำนวยความสะดวกอื่นๆ โดยแบ่งแยกรายการเป็นประเภทต่างๆ และระบุ มูลค่า และ อายุการใช้งาน เพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาในอนาคต ซึ่งจะช่วยลดภาษีที่ต้องจ่ายได้
4. ที่ดินและอาคาร
   หากโรงแรมเช่าที่ดินจากบุคคลอื่น ต้องหัก ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5% และนำส่งให้กรมสรรพากรทุกเดือน หากลงทุนสร้างอาคารเอง ควรทำสัญญาก่อสร้างที่ชัดเจน พร้อมทั้งบันทึก ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง และค่า ตกแต่งภายในอาคาร เพื่อคำนวณ ค่าเสื่อมราคา ในอนาคต
5. การจัดการเงินเดือนพนักงาน
   ควรตั้งระบบการจ่ายเงินเดือนให้มีความชัดเจน โดยแบ่งแยกระหว่างพนักงานประจำที่มีการส่ง ประกันสังคม และการยื่น ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน หากจ้างบุคคลภายนอกหรือผู้รับเหมาช่วง ต้อง หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% และนำส่งให้กรมสรรพากรตามกฎหมาย
6. การจัดการค่าใช้จ่ายต่างๆ
   เมื่อโรงแรมเริ่มดำเนินกิจการในนามบริษัท ควรตรวจสอบให้ดีว่า ใบเสร็จ หรือ ใบกำกับภาษี ต้องออกในชื่อของบริษัท เพื่อให้สามารถบันทึก ค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น ค่าอาหาร ค่ายา หรืออุปกรณ์ที่ใช้ในโรงแรมเป็น ค่าใช้จ่ายของบริษัท ได้

 

ใครที่เป็นผู้ประกอบการธุรกิจโรงแรม หรือกำลังวางแผนที่จะเปิดโรงแรม การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง, ภาษีป้าย และ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย  การเข้าใจภาษี ไม่ว่าจะเป็นในรูปแบบของบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล จะช่วยให้คุณสามารถวางแผนในการดำเนินธุรกิจ หากเจ้าของธุรกิจโรงแรมคนไหนไม่มั่นใจในการเตรียมความพร้อมเกี่ยวกับภาษี หรือมีข้อสงสัยในด้านอื่นๆ สามารถใช้บริการจากสำนักงานบัญชี นรินทร์ทอง เพื่อให้การดำเนินการภาษีของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

การเสียภาษีไม่ใช่เรื่องยุ่งยาก ที่นรินทร์ทอง!

บริษัท นรินทร์ทอง จำกัด สำนักงาน รับทำบัญชี และจัดทำงบการเงิน โดยผู้เชี่ยวชาญทางด้านบัญชีและภาษี ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี โดยมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น

• การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
• รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
• งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
• ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…
Facebook : NarinthongOfficial
E-mail : narinthong.ac@gmail.com
Line : @Narinthong
Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339