ภาษีที่ดินโรงแรม คำนวณอย่างไร

หากคุณต้องการทำธุรกิจประเภทโรงแรม สิ่งสำคัญที่ต้องรู้นอกเหนือจากเรื่องรายได้-รายจ่ายของธุรกิจคือ การเสีย ภาษีที่ดินโรงแรม เนื่องจากโรงแรมถือเป็น อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เพื่อการพาณิชย์ ซึ่งตามกฎหมายได้กำหนดไว้ว่า ใครที่เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง มีหน้าที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง สำหรับผู้ประกอบการท่านใด ที่ทำธุรกิจเกี่ยวกับโรงแรม หรือ รีสอร์ต โดยเฉพาะมือใหม่ แล้วอยากรู้เรื่อง “ภาษีที่ดิน” ในบทความนี้ นรินทร์ทอง เราได้รวบรวมข้อมูลน่ารู้เกี่ยวกับเรื่องภาษีที่ดินโรงแรม รวมทั้งแชร์วิธีการคำนวณ เพื่อแบ่งปันข้อมูลให้ทุกท่านได้นำไปใช้ในธุรกิจ

 

ภาษีที่ดินโรงแรม คือ

เนื่องจากธุรกิจโรงแรม ถือเป็นที่ดินที่ใช้เพื่อการพาณิชย์ ดังนั้นการนำที่ดินไปใช้ประโยชน์ด้านพาณิชยกรรม จะต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนั้นคำว่า “ภาษีที่ดินโรงแรม” จึงหมายถึง ภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ที่ใช้ประกอบกิจการโรงแรมในประเทศไทย ซึ่งอยู่ภายใต้ พระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 จัดเก็บภาษีโดยท้องถิ่น ได้แก่ เทศบาล อบต. กรุงเทพมหานคร และ เมืองพัทยา โดยสามารถแยกลักษณะของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่

1. โรงเรือน เช่น โรงแรม รีสอร์ต โรงพยาบาล โรงเรียน อพาร์ตเมนต์ คอนโดมิเนียม หอหัก บ้าน ตึกแถว อาคาร ร้านค้า สำนักงาน ธนาคาร เป็นต้น
2. สิ่งปลูกสร้างอื่นๆ หมายถึง สิ่งปลูกสร้างอื่นที่ก่อสร้างติดที่ดินถาวร เช่น สะพาน ท่าเรือ คานเรือ อ่างเก็บน้ำ ถังเก็บน้ำขนาดใหญ่ที่ก่อสร้างติดที่ดินถาวร

ใครต้องเสีย ภาษีที่ดินโรงแรม และ สิ่งปลูกสร้าง 

สำหรับผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ ผู้ที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินโรงเรือน สิ่งปลูกสร้าง เช่น ตึก อาคาร คอนโดมิเนียม หรือสิ่งปลูกสร้างอื่นๆ ที่ใช้ประกอบการพาณิชย์ต่างๆ เช่น โรงแรม รีสอร์ต หอพัก จะต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างด้วยเช่นกัน เว้นแต่ว่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้น เจ้าของเป็นคนละคนกัน หากเป็นเช่นนั้นให้เจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต่างๆ เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

 

มีอัตราภาษีอย่างไร

สำหรับอัตราการเสีย ภาษีที่ดินโรงแรม นั้นจะอยู่ที่ 0.3-0.7% และเริ่มเสียภาษีเมื่อผู้ประกอบการเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ที่ดินที่ธุรกิจโรงแรมตั้งอยู่ ซึ่งในทุกๆ ปีจะมีจดหมายแจ้งประเมินราคาที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ส่งไปให้เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอยู่แล้ว เมื่อได้รับจดหมาย ให้นำไปจ่ายกับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นตามที่ตั้งของที่ดินนั้น

 

วิธีการคำนวณ (และ ตัวอย่างการคำนวณ) ภาษีที่ดินโรงแรม

ในข้างต้นจะเห็นว่า จากอัตราภาษีที่ดินและสิ่งที่ปลูกสร้าง สำหรับผู้ประกอบกิจการโรงแรม รีสอร์ต ไม่ว่าจะเป็นในนามบุคคล หรือ นิติบุคคล จะมีอัตราภาษีที่จัดเก็บ คือ ร้อยละ 0.3-0.7% ซึ่งสามารถคำนวณจากมูลค่าของฐานภาษี (ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจากกรมธนารักษ์) ตามสูตร ดังนี้

มูลค่าของฐานภาษี x อัตราภาษี = ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

มูลค่าฐานภาษี (ล้านบาท)	อัตราภาษี	ล้านละ (บาท)
0-50	0.3%	3,000
50-200	0.4%	4,000
200-1,000	0.5%	5,000
1,000-5,000	0.6%	6,000
มากกว่า 5,000	0.7%	7,000

หมายเหตุ: อัตรานี้เป็นเพดานสูงสุด เทศบาลหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นอาจกำหนดอัตราภาษีที่ต่ำกว่าได้

ตัวอย่างวิธีการคำนวณภาษี

ยกตัวอย่างเช่น หากเจ้าของกรรมสิทธิ์ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างโรงแรมมีมูลค่า ดังนี้

• ที่ดิน มูลค่า 5,000,000 บาท
• สิ่งปลูกสร้าง (หักค่าเสื่อมแล้ว) 2,0000,000 บาท
• รวมมูลค่า 7,000,000 บาท
• เมื่อเทียบกับตารางจะอยู่ในช่วง 0-50 ล้านบาท

ดังนั้น ภาษีที่ต้องเสียคือ 7,000,000 x 0.3% = 21,000 บาท

 

สรุปความสำคัญ การเสีย ภาษีที่ดินโรงแรม

โดยสรุปจะเห็นว่า การเสียภาษีที่ดินโรงแรม เป็นเรื่องที่จำเป็นต้องทำตามกฎหมายกำหนด เพราะมีความสำคัญต่อเศรษฐกิจในภาพรวม ทั้งในแง่รายได้รัฐ การใช้ที่ดินอย่างมีประสิทธิภาพ และผลกระทบต่ออุตสาหกรรมการท่องเที่ยว ทั้งนี้ยังมีภาษีอื่นๆ ที่ผู้ประกอบการโรงแรมในนามนิติบุคคล มีหน้าที่ต้องเสียภาษี และต้องทำบัญชีให้ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด

หากผู้ประกอบการท่านใด ต้องการให้เราช่วยวางแผนเตรียมพร้อมก่อนทำธุรกิจโรงแรม ช่วยคำนวณภาษีโรงแรม หรือมีคำถามเพิ่มเติมปรึกษาได้ที่ บริษัท นรินทร์ทอง จำกัด ทางเราให้บริการ รับทำบัญชี และจัดทำงบการเงิน โดยผู้เชี่ยวชาญทางด้านบัญชีและภาษี ด้วยประสบการณ์ที่ให้บริการมากกว่า 20 ปี โดยมีบริการให้คุณได้เลือกใช้อย่างหลากหลาย ทำให้ธุรกิจของคุณสามารถเติบโต และมีประสิทธิภาพในการก้าวหน้า ไม่ว่าจะเป็น

• การส่งภาษีอากร ทางเราสามารถยื่นภาษีให้ได้ โดยที่คุณไม่ต้องยุ่งยากกับการจัดเตรียมเอกสาร รวมไปถึงรับจัดทำรายงาน และให้คำปรึกษาทางด้านภาษี
• รับจดทะเบียนบริษัท เพื่อสร้างความน่าเชื่อถือให้กับบริษัทของคุณ โดยไม่ต้องกังวลกับปัญหาที่จะเกิดขึ้นจากการจดทะเบียน เพราะเราสามารถช่วยคุณได้
• งานทางด้านการเงิน จะเป็นการดำเนินเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเงินเดือน และประกันสังคมของพนักงานที่ทำงานอยู่ภายในบริษัท
• ให้บริการรับทำบัญชี หากใครที่กำลังรู้สึกว่าการทำบัญชีนั้นเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก และมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นมากมายภายในบริษัท ทางเราพร้อมที่จะดูแลคุณ

สำหรับใครที่ต้องการปรึกษาสามารถสอบถามเพิ่มเติมได้ที่…

Facebook : NarinthongOfficial

E-mail : narinthong.ac@gmail.com

Line : @Narinthong

Tel : 081-627-6872 , 02-404-2339